Налоговые последствия при досрочном выкупе и последующей перепродаже предмета лизинга
Доброго времени суток, уважаемые коллеги. Прошу мне подсказать. В 2014 году в лизинг взят автомобиль, в 2016 он досрочно выкупается, а затем сразу же продается физическому лицу. Авто учитывалось на балансе лизингополучателя. Собственник бизнеса просит меня просчитать налоговые последствия, а я очень боюсь ошибиться.
Авто выкупается за 800 т.р. (в т.ч. НДС). Затем он сразу же его продает за 800 т.р.
Я понимаю так:
НДС со сделки к уплате = 0
Налог на прибыль = 0
При выкупе авто приходуется на счет 41
Есть ли какие-то подводные камни в этих сделках?
Заранее благодарю за ответы
Авто выкупается за 800 т.р. (в т.ч. НДС). Затем он сразу же его продает за 800 т.р.
Я понимаю так:
НДС со сделки к уплате = 0
Налог на прибыль = 0
При выкупе авто приходуется на счет 41
Есть ли какие-то подводные камни в этих сделках?
Заранее благодарю за ответы
Comments
-
Цитата: Доброго времени суток, уважаемые коллеги. Прошу мне подсказать. В 2014 году в лизинг взят автомобиль, в 2016 он досрочно выкупается, а затем сразу же продается физическому лицу. Авто учитывалось на балансе лизингополучателя. Собственник бизнеса просит меня просчитать налоговые последствия, а я очень боюсь ошибиться.Авто выкупается за 800 т.р. (в т.ч. НДС).Затем он сразу же его продает за 800 т.р.Я понимаю так:НДС со сделки к уплате = 0Налог на прибыль = 0При выкупе авто приходуется на счет 41Есть ли какие-то подводные камни в этих сделках?Заранее благодарю за ответыДобрый день!
Хотел бы уточнить выделенное синим - из чего складывается 800 000 руб.? Если это выкупная цена предмета лизинга, которая ранее не учитывалась Вами в составе налоговых расходов, то все верно - налоговые последствия отсутствуют (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). -
Да 800 это цена досрочного выкупа, ранее нигде не учитывалась эта сумма. Лизинговая копания на эту сумму сделает документ отгрузочный и счет-фактуру. Т.е. то что ранее мы учли в расходах ничего восстанавливать не придется?
-
Цитата: Да 800 это цена досрочного выкупа, ранее нигде не учитывалась эта сумма. Лизинговая копания на эту сумму сделает документ отгрузочный и счет-фактуру. Т.е. то что ранее мы учли в расходах ничего восстанавливать не придется?Добрый день!
Да, все верно, 800 000 руб. учитываете для целей НДС и налога на прибыль в текущем периоде, а ранее признанные в составе расходов лизинговые платежи (и НДС по ним) не восстанавливаются, так что все у Вас хорошо. -
Спасибо огромное за помощь!!!
